Vermögen: Erben auf Distanz: Was für Expats gilt, wenn die Eltern in Deutschland sterben

Résumé détaillé

Der Job oder die Liebe führen erwachsene Kinder ins Ausland, die Eltern bleiben in Deutschland. Im Erbfall drohen doppelte Steuern und gesperrte Konten. Eine gute Vorbereitung vermeidet beides.

Frankfurt. Immer mehr Familien verteilen sich heute über Ländergrenzen hinweg. Während die Eltern in Deutschland bleiben, sind ihre Kinder als Expats oder Auswanderer in der Schweiz, in Großbritannien, in den USA oder in Japan. Laut dem Bundesamt für Migration und Flüchtlinge ziehen jedes Jahr 270.000 Deutsche ins Ausland.

Im Erbfall werden Unterschiede zwischen den Rechts- und Steuersystemen dann zum Problem. „Grenzüberschreitende Erbschaften kommen immer häufiger vor“, berichtet Karsten Lorenz, Rechtsanwalt, Steuerberater und Partner bei der Kanzlei Flick Gocke Schaumburg. „Teilweise befindet sich der Erbe in einem Land, der Erblasser in einem anderen und Teile des Vermögens in einem dritten Land.“

Kommt es zu solch einem internationalen Erbfall, geht es nicht nur um die Frage, wer erbt, sondern auch darum, wo Steuern fällig werden, welche Fristen gelten und wie die Erben vom Ausland aus an Konten, Depots und Immobilien kommen. Wer rechtzeitig Dinge regelt, spart Geld und Zeit.

Grundsätzlich gilt: „Solange der Erblasser in Deutschland einen Wohnsitz hat, muss der Erbe auch in Deutschland Erbschaftssteuer zahlen“, sagt Lorenz. Obendrauf können unter Umständen noch Wegzugsteuer sowie verschiedene Steuern aus dem Wohnsitzland des Erben kommen.

Anders als bei der Einkommenssteuer hat Deutschland für die Erbschaftssteuer nur mit sechs Ländern ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen – und zwar mit Dänemark, Frankreich, Griechenland, der Schweiz und den USA. Die bilateralen Abkommen regeln, welches Land wie viel Erbschaftssteuer erheben darf.

Gibt es ein DBA, wird die in Deutschland gezahlte Erbschaftssteuer im Ausland angerechnet. Dadurch wird sichergestellt, dass das Erbe oder die Schenkung nicht doppelt besteuert, sondern höchstens mit dem höheren der beiden Steuersätze belastet wird.

Teurer wird es dann beispielsweise, wenn der Erbe in Frankreich lebt. Denn die französische Erbschaftssteuer ist höher als die deutsche.

Damit das DBA angewendet wird, muss der Erbe…

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